Box 3 vanaf 2028: belasting over winst die je nog niet hebt
Op 12 februari 2026 nam de Tweede Kamer de Wet werkelijk rendement box 3 aan. Het plan: vanaf 2028 betaal je geen belasting meer over een aangenomen rendement, maar over wat je vermogen echt opleverde. Dat klinkt eerlijker, en in slechte jaren is het dat ook. Maar er zit een kant aan die veel beleggers nog niet op het netvlies hebben: ook koerswinst die je niet hebt verzilverd, telt mee.
Eén ding vooraf: dit is nog geen wet. De Eerste Kamer heeft de stemming uitgesteld tot na de zomer van 2026, en invoering per 1 januari 2028 is daarmee niet zeker. Wat hieronder staat is het voorstel zoals het nu op tafel ligt.
Wat er verandert
| Nu (forfait) | Vanaf 2028 (voorstel) | |
|---|---|---|
| Waarover belasting | aangenomen rendement van 6% | je werkelijke rendement |
| Koerswinst zonder verkoop | telt niet apart mee | telt mee |
| Koersverlies | telt niet mee (behalve via tegenbewijs) | telt mee, verrekenbaar met latere jaren |
| Vrijstelling | heffingsvrij vermogen € 59.357 | heffingsvrij inkomen € 1.800 |
| Tarief | 36% | 36% |
Let vooral op die laatste vrijstelling. Nu blijft de eerste € 59.357 van je vermogen buiten schot. Straks is niet je vermogen vrijgesteld, maar de eerste € 1.800 aan rendement per jaar. Dat is een fundamenteel ander systeem.
Twee smaken: aanwas en winst
Het voorstel kent twee varianten. Voor beleggingen die makkelijk verhandelbaar zijn, zoals aandelen, ETF's en crypto, geldt een vermogensaanwasbelasting: elk jaar wordt je rendement afgerekend, inclusief de waardestijging van wat je gewoon hebt laten staan. Voor onroerend goed en aandelen in startups geldt een vermogenswinstbelasting: daar betaal je pas bij verkoop.
Crypto zit dus in de eerste groep. Wie bitcoin koopt en jarenlang aanhoudt, krijgt onder dit voorstel elk jaar een afrekening over de koersbeweging van dat jaar.
Rekenvoorbeeld: een goed jaar
Stel: je hebt op 1 januari 2028 € 10.000 aan bitcoin, en op 31 december is dat € 14.000 waard. Je hebt niets verkocht.
Je werkelijke rendement is € 4.000. Daar gaat het heffingsvrij inkomen van € 1.800 af, blijft € 2.200 over. Daarover betaal je 36%: € 792. Zonder dat er één euro op je rekening is bijgekomen.
Ter vergelijking: onder het huidige forfait zou diezelfde € 10.000 voor € 600 aan aangenomen rendement meetellen, wat neerkomt op ongeveer € 216 belasting als je boven de vrijstelling zit. In goede beursjaren wordt het nieuwe stelsel dus fors duurder.
Rekenvoorbeeld: een slecht jaar
Zelfde € 10.000, maar de koers zakt naar € 7.000. Je werkelijke rendement is € 3.000 negatief. Je betaalt niets, en het verlies mag je verrekenen met rendement in latere jaren.
Onder het huidige forfait zou je dat jaar gewoon worden aangeslagen alsof je 6% winst had gemaakt, tenzij je via de tegenbewijsregeling je echte rendement aantoont. In slechte jaren is het nieuwe stelsel dus eerlijker. Kanttekening: verliezen verrekenen kan alleen met toekomstige jaren, niet met het verleden. Het kabinet onderzoekt nog een terugwenteling van één jaar, op zijn vroegst vanaf 2029.
Wat betekent dit praktisch?
Onder het nieuwe stelsel moet elke belegger zijn werkelijke rendement per jaar kennen: koersresultaat, dividend en rente, over alles wat je bezit. De Belastingdienst krijgt van banken en brokers een deel aangeleverd, maar de verantwoordelijkheid ligt bij jou, en zeker bij crypto komt er voorlopig niets vanzelf.
Dat bijhouden is precies wat een goede portfoliotracker nu al doet. Wie vandaag de tegenbewijsregeling wil gebruiken, moet zijn werkelijke rendement trouwens nu al kunnen aantonen. Gainzkeeper berekent het automatisch uit je transacties, voor je beleggingen en je crypto samen, en laat zien hoe elke stap gerekend wordt.
Wat is nog onzeker?
Vrijwel alles kan nog schuiven. De Eerste Kamer stemt na de zomer, op Prinsjesdag kunnen de parameters veranderen, en de politiek noemt dit stelsel zelf een tussenstap op weg naar een belasting die pas bij verkoop afrekent. Wij houden dit artikel bij zodra er nieuws is.
Tot die tijd geldt gewoon het forfait. Hoe dat werkt, en wat je in 2026 betaalt, lees je in Box 3 berekenen in 2026, of reken het direct door in de gratis calculator.
Laatst gecontroleerd op 15 juli 2026. Gebaseerd op het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 (36748) zoals aangenomen door de Tweede Kamer; de Eerste Kamer moet nog stemmen.